Compreender um Balanço
Porque é que precisamos de compreender um Balanço?
Um Balanço (também conhecido como Demonstração da Posição Financeira) é uma das três demonstrações financeiras primárias (juntamente com a demonstração de resultados e a demonstração dos fluxos de caixa) que mostra a situação financeira da empresa num determinado momento. Ao contrário da demonstração de resultados que mostra o desempenho de uma empresa durante um período de tempo, o Balanço mostra a situação financeira actual da empresa.
Um Balanço permite-lhe analisar e avaliar a saúde financeira da sua empresa e partilhar esta informação com outros, tais como os seus actuais ou potenciais investidores, credores e outras pessoas fora da empresa que precisam de se manter informadas sobre os assuntos financeiros da empresa.
Os gestores empresariais e qualquer pessoa que pense em tornar-se um empresário e iniciar um negócio devem saber como compreender as demonstrações financeiras e os métodos contabilísticos utilizados para as preparar. Com um Balanço, pode analisar regularmente a liquidez (capacidade de pagar obrigações atualmente em maturidade) e a solvência (capacidade de cumprir compromissos financeiros a longo prazo) da sua empresa.
As secções de um Balanço
Um Balanço contém três secções principais, nomeadamente ativo, passivo e capital próprio.
Os ativos são recursos adquiridos e explorados pela sua empresa. Um ativo pode ser qualquer um destes:
- Algo que possui; por exemplo, dinheiro, bens, equipamento, edifícios, marcas, acções de outras empresas, etc..;
- Algo que lhe é devido por outra pessoa; por exemplo, dinheiro emprestado.
Os passivos são as dívidas ou obrigações de uma empresa. Exemplos de obrigações são as dívidas a fornecedores (contas a pagar), bancos e outras instituições financeiras (por exemplo, notas e hipotecas a pagar), e as despesas incorridas (despesas acumuladas).
Património (ou Capital Próprio) reflecte o montante que o proprietário investiu na empresa. Existem duas fontes de Capital Próprio:
- O montante de dinheiro investido pelos acionistas
- O montante retido dos lucros (chamado Lucros retidos). É um montante acumulado de lucros ao longo dos anos que não tem sido distribuído aos acionistas.
A estrutura de um Balanço
Quando vir esta ficha financeira pela primeira vez, pode pensar que é complexa e requer um génio matemático para descobrir os seus meandros. É muito menos assustador de discernir, especialmente quando se sabe o que se está a ver. Na verdade, um Balanço é apenas uma tabela que lista o activo, o passivo e o capital próprio de alguém, juntamente com os seus valores num determinado momento.
Como já mencionámos anteriormente, um Balanço contém três elementos principais – activo, passivo e capital próprio. Estes três elementos são as secções gerais do Balanço.
Os activos são classificados como activos correntes ou não correntes. Num Balanço, os activos correntes são normalmente (mas não obrigatórios) colocados em primeiro lugar antes dos activos não correntes.
Os activos correntes são muito líquidos, o que significa que podem ser facilmente convertidos em dinheiro quando a empresa decide liquidar os seus activos. Exemplos de activos correntes incluem dinheiro (e equivalentes a dinheiro), títulos de negociação, contas a receber, inventário e fornecimentos.
Os activos não correntes são activos que têm vidas mais longas. Não podem ser facilmente convertidos em numerário como os activos correntes. Estes incluem bens imóveis, instalações e equipamento e activos intangíveis (por exemplo, marcas registadas e patentes).
Tal como os activos, os passivos são classificados como passivos correntes e não correntes.
Os passivos correntes são dívidas que têm de ser liquidadas dentro de um ciclo operacional (normalmente, doze meses). O seu vencimento está próximo, razão pela qual são classificados como correntes. Exemplos são contas a pagar, despesas acumuladas, e parte corrente de dívidas a longo prazo.
Os passivos não correntes são passivos a longo prazo. Devem ser liquidados dentro de mais de um ano. Exemplos de passivos não correntes são as obrigações a pagar e a hipoteca a pagar. São normalmente pagos durante um período de tempo mais longo.
O que é uma equação de Balanço?
Capital Próprio = Ativo - Passivo
Ativo = Passivo + Capital Próprio
A soma total dos ativos da empresa é igual ao valor do passivo da empresa e do capital próprio do proprietário.
Assim, um Balanço é separado em dois lados, com o ativo de um lado e o passivo do outro e o capital próprio do proprietário do outro.
Um Balanço é assim denominado porque os seus dois lados somam sempre o mesmo montante. Esta fórmula inquebrável é sempre, sempre verdadeira.
Por outras palavras, um Balanço mostra dois lados do negócio: ativos, que são os recursos económicos detidos e utilizados no negócio, e passivos + capital próprio do proprietário, que são as fontes destes ativos.
Formas de apresentação de um Balanço
Geralmente, existem duas formas de apresentação de um Balanço:
- O formulário tradicional, chamado formulário de conta, apresenta duas colunas principais. A coluna da esquerda lista todos os ativos e os seus valores, e a coluna da direita faz o mesmo com o passivo e o capital próprio. Os valores finais destas colunas devem ser os mesmos, e uma vez que o sejam, é visto um saldo.
O ativo e o passivo são listados numa ordem particular. Por falar em ativos, são listados por ordem de liquidez, enquanto os passivos são listados por ordem de como serão pagos. - O formulário de relatório, que apresenta os ativos acima, o passivo e o capital próprio dos acionistas abaixo.
Não há requisitos legais quanto à sua utilização e a empresa pode utilizar qualquer um dos dois. Ambos os tipos de formato são amplamente utilizados.
A importância de um Balanço: Compreender os rácios de liquidez e solvência
Rácios de Liquidez
O Rácio Atual indica se a empresa tem ativos suficientes que possam ser utilizados para reembolsar obrigações a curto prazo. A fórmula é bastante simples:
Rácio Corrente = Ativos Correntes / Passivos Correntes
Esta é uma proporção que um emprestador irá utilizar frequentemente. Um rácio de corrente que seja superior a 1 é aceitável. Contudo, é aconselhável que um rácio de corrente seja 1,5 ou superior para financiar perfeitamente as outras necessidades da empresa. No entanto, não é aconselhável ter um rácio de corrente que seja demasiado elevado porque significa que a empresa não está a utilizar o seu excesso de dinheiro para obter outros rendimentos.
O Rácio Rápido, também conhecido como Rácio de Teste de Ácido, mede a capacidade da empresa para pagar passivos correntes usando os seus ativos rápidos. Os ativos rápidos são os ativos mais líquidos. Incluem apenas numerário, contas a receber e títulos de negociação. A fórmula é:
Rácio Rápido = Ativos Rápidos / Passivos Correntes
Rácios de Solvabilidade
Há dois rácios de solvência que dão o grau de alavancagem financeira – os rácios dívida sobre capital próprio e dívida sobre ativo.
Rácio dívida/capital próprio = Dívida total / Capital próprio total
Rácio Dívida / Ativo= Dívida Total / Ativo Total
Ambos os rácios fornecem informações sobre os ativos e o capital próprio da empresa relativamente a dívidas de curto e longo prazo.
Quando é que preciso de um Balanço?
Um Balanço é um documento de informação financeira que pode utilizar enquanto procura financiamento para o seu negócio. Quando o apresentar a um potencial financiador ou investidor, eles poderão fazer uma análise rápida da sua situação financeira, o que facilitará a tomada de uma decisão rápida. Isto porque um Balanço fornece informações que determinam se está ou não em dívida, bem como o valor total dos ativos para o seu negócio.
Como empresário, recomenda-se que consulte o seu Balanço pelo menos uma vez por mês, especialmente que o processo de geração de demonstrações financeiras não exija muito tempo, uma vez que está a utilizar software de contabilidade moderno.
Um Balanço é uma excelente ferramenta para o ajudar a manter-se no topo das suas finanças. Com um Balanço, pode garantir que as suas responsabilidades não excedem os seus ativos, evitando assim questões financeiras.
Verá que o Balanço não é um documento autónomo, embora seja vital. É normalmente interpretado em conjunto com a declaração de rendimentos e a declaração de fluxos de caixa. Em conjunto, estas três declarações pintam um quadro financeiro abrangente. À medida que o seu negócio cresce, o seu balanço irá também aumentar na sua complexidade global.
Tenha em mente que este documento é importante, ao mesmo tempo que ignora a informação que fornece para o seu negócio pode ser perigosamente. Tire partido do seu balanço e veja o seu negócio prosperar assim que começar a tomar decisões mais inteligentes e bem informadas.